Guía paso a paso para contestar diligencia de embargo AEAT

Recibir una diligencia de embargo de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) puede ser una experiencia preocupante. Sin embargo, es fundamental entender que existen pasos legales que puedes seguir para responder adecuadamente y proteger tus derechos. Este artículo te guiará a través del proceso, ofreciéndote información valiosa sobre cómo gestionar esta situación de la mejor manera posible.

Desde conocer los plazos de respuesta hasta entender los motivos válidos para impugnar un embargo, cada detalle cuenta. A continuación, profundizaremos en el tema para que puedas manejar esta situación con confianza.

Cómo salir de los embargos de la AEAT legalmente y sin pagar

Los embargos pueden surgir de deudas tributarias, sanciones o impagos a la Seguridad Social. Sin embargo, existe un marco legal que protege a las personas en situaciones de alto endeudamiento. Esta legislación permite la cancelación de deudas que no se pueden pagar y frena la ejecución de nuevos embargos.

Este proceso no solo implica la paralización de embargos existentes, sino también la posibilidad de anular todas las deudas que no puedas afrontar. Para acogerte a esta ley, es vital cumplir ciertos requisitos. Si deseas saber si eres elegible, completa nuestro formulario y te informaremos sobre los pasos a seguir.

Revisar la diligencia de embargo

Antes de responder a una diligencia de embargo, es crucial que revises minuciosamente el documento recibido. Debes prestar atención a los siguientes aspectos:

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• Número de diligencia y referencia del expediente.
• Importe embargado o requerido.
• Motivo del embargo, que puede incluir deudas tributarias, deudas con la Seguridad Social, sanciones, etc.
• Plazo para responder, que generalmente es de 10 días hábiles desde la notificación.

Formas de contestar la diligencia de embargo

La manera en que respondas dependerá de tu rol en el procedimiento. A continuación, se describen las acciones que puedes tomar según tu situación:

A) Si eres el embargado (deudor) y deseas impugnar

Si consideras que el embargo es indebido, puedes presentar un escrito de alegaciones o un recurso de reposición en la AEAT. Aquí te mostramos cómo hacerlo:

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT.
2. Busca “Diligencias de embargo” o accede a “Contestar requerimientos o presentar documentación complementaria”.
3. Identifícate mediante Cl@ve, certificado digital o DNIe.
4. Adjunta tu escrito de alegaciones justificando por qué el embargo es incorrecto.
5. Si corresponde, presenta pruebas que respalden tu alegación.

Si prefieres, puedes presentar un recurso de reposición dentro del mes siguiente a la notificación.

B) Si eres un tercero obligado a retener (empresa, banco, cliente, etc.)

Si has recibido una diligencia de embargo sobre una cuenta bancaria o nómina, debes responder informando sobre la existencia de fondos embargables:

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT y busca “Contestación a diligencias de embargo”.
2. Identifícate con Cl@ve, certificado digital o DNIe.
3. Responde según la situación:
• Si hay saldo o créditos embargables, debes ejecutar la orden y retener los importes solicitados.
• Si no hay fondos, informa de la “Inexistencia de saldo embargable”.
• Si ya pagaste la deuda antes de recibir la diligencia, proporciona justificantes.
• Si hay errores en la diligencia, explica y justifica el motivo.

⚠️ Recuerda: El plazo para responder es de 10 días hábiles. No contestar puede resultar en sanciones.

C) Si deseas solicitar aplazamiento o fraccionamiento

Si no puedes pagar la deuda embargada, puedes solicitar un aplazamiento o fraccionamiento a la AEAT:

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT.
2. Busca “Aplazamiento y fraccionamiento de deudas”.
3. Presenta tu solicitud justificando la imposibilidad de pago y proponiendo un plan de pagos.

Modelo de escrito para contestar la diligencia

Si prefieres presentar un escrito en persona o por registro electrónico, puedes utilizar el siguiente modelo:

Ejemplo de escrito para impugnar una diligencia de embargo

A la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
Delegación de [Nombre de la Delegación]

Asunto: Alegaciones a la Diligencia de Embargo Ref. [Número de referencia]

D./Dña. [Nombre del interesado], con DNI/NIE [Número] y domicilio en [Dirección], en calidad de [deudor / representante legal / tercero obligado], comparece y EXPONE:

1. Que con fecha [Fecha de notificación] he recibido notificación de diligencia de embargo con referencia [Número de diligencia].
2. Que, tras revisar la documentación, considero que dicha diligencia es improcedente por los siguientes motivos:
– [Explicar el motivo: pago realizado, prescripción de la deuda, error en la cuantía, imposibilidad de retener fondos, etc.].
3. Que en virtud de lo expuesto, SOLICITO:
– Se anule/modifique la diligencia de embargo.
– Se tenga en cuenta la documentación adjunta como prueba de mi reclamación.

Adjunto los documentos justificativos correspondientes.

En [Ciudad], a [Fecha].

Atentamente,
[Firma] [Nombre del interesado] [Teléfono y correo electrónico]

Motivos para impugnar la diligencia de embargo de la AEAT

Existen varios motivos válidos para impugnar una diligencia de embargo. A continuación, se detallan algunos de los más comunes:

1. Prescripción de la deuda tributaria

Si la deuda ha prescrito, puedes alegar que la AEAT ya no tiene derecho a exigir el pago. Los plazos de prescripción son:

• Deuda tributaria: 4 años desde el último acto de gestión de cobro.
• Sanciones tributarias: También prescriben a los 4 años.

📑 Justificación: Presentar pruebas de que han pasado más de 4 años sin que se haya interrumpido la prescripción.

2. Pago previo de la deuda

Si ya has pagado la deuda embargada, puedes impugnar el embargo:

• 📑 Justificación: Presentar un justificante de pago que acredite que la deuda está saldada.

3. Falta de notificación o defectos formales en la diligencia

Si la notificación no se realizó correctamente, puedes alegarlo:

• 📌 Motivos válidos: No recibiste la notificación o hubo errores en el contenido de la diligencia.
• 📑 Justificación: Solicitar un expediente completo para verificar la notificación.

4. Deuda incorrecta o inexistente

Si la deuda no es correcta, puedes impugnar el embargo:

• 📌 Ejemplos: La AEAT ha embargado una deuda que no te corresponde o hay un error de cálculo.
• 📑 Justificación: Aportar documentos que demuestren el error.

5. Indebida ejecución del embargo

Si se han embargado bienes que legalmente no pueden ser embargados, puedes alegarlo:

• 📌 Bienes inembargables: Salario mínimo interprofesional, pensiones no contributivas, herramientas de trabajo esenciales.
• 📑 Justificación: Presentar extractos que acrediten la naturaleza de los fondos embargados.

6. Falta de proporcionalidad en el embargo

Si el embargo es desproporcionado, puedes pedir su reducción:

• 📌 Ejemplos: Embargo del 100% de tu salario o embargos de bienes de mayor valor del necesario.
• 📑 Justificación: Solicitar la reducción del embargo argumentando la desproporcionalidad.

7. Aplazamiento o fraccionamiento de la deuda

Si ya solicitaste un aplazamiento, el embargo no debería haberse ejecutado:

• 📑 Justificación: Aportar la solicitud de aplazamiento aprobada o en trámite.

8. Vulneración del derecho a la tutela judicial efectiva

Si el embargo afecta tu actividad profesional, puedes alegar la vulneración de tus derechos:

• 📌 Ejemplos: Embargo de una cuenta utilizada para pagar nóminas o embargos de herramientas esenciales.
• 📑 Justificación: Demostrar que el embargo impide tu actividad y solicitar su suspensión.

Qué pasa si no contestas la diligencia de embargo

• Si eres el deudor: El embargo continuará y podrían embargar otros bienes, como nómina, cuentas, vehículos o vivienda.
• Si eres un tercero obligado a retener: Puedes recibir sanciones por no responder a la diligencia.

Derechos del deudor frente a una diligencia de embargo

Los deudores tienen derechos fundamentales que aseguran un proceso justo. Algunos de estos derechos son:

Derechos de apelación y recursos administrativos

Los deudores pueden presentar apelaciones y recursos si consideran que el embargo se ha ejecutado incorrectamente. Esto permite cuestionar la legalidad de la acción de la AEAT.

Los recursos disponibles incluyen:

• Recurso de reposición: Se presenta ante el mismo órgano que dictó la diligencia.
• Recurso de alzada: Para impugnar la resolución ante un órgano superior.

Plazo para presentar recursos

Es vital conocer los plazos para presentar cualquier recurso. Generalmente, el plazo para el recurso de reposición es de un mes desde la notificación.

Protección de bienes esenciales

La ley protege ciertos bienes considerados esenciales para la vida diaria del deudor y su familia:

• Bienes necesarios para la actividad profesional del deudor.
• Elementos básicos para la vida familiar, como alimentos y vivienda.
• El salario mínimo vital está protegido.

Recurso de reposición en la Agencia Tributaria (AEAT)

El recurso de reposición es un medio administrativo que permite impugnar actos tributarios dictados por la AEAT. Se presenta ante el mismo órgano que dictó el acto y es opcional; puedes optar por acudir a una reclamación económico-administrativa.

Cuándo se puede interponer un recurso de reposición

Puedes presentarlo contra cualquier acto administrativo tributario, como:

• Liquidaciones de impuestos.
• Embargos de cuentas o nómina.
• Multas o sanciones tributarias.
• Negaciones de solicitudes (por ejemplo, aplazamientos de deuda).

Plazo para presentarlo

El recurso debe interponerse en el plazo de un mes desde la notificación del acto. Importante: La presentación del recurso no suspende automáticamente el acto recurrido.

Dónde y cómo se presenta

Tienes opciones para presentar tu recurso:

A) Presentación Online (Recomendado)

1. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT.
2. Busca la opción “Presentación de recurso de reposición”.
3. Identifícate con Cl@ve, certificado digital o DNIe.
4. Adjunta el escrito de recurso y la documentación justificativa.
5. Presenta el recurso y guarda el justificante.

B) Presentación Presencial

1. Redacta un escrito dirigido a la oficina de la AEAT que dictó el acto.
2. Presenta el recurso en cualquier Delegación o Administración de la AEAT.

Contenido del recurso de reposición

El recurso debe incluir:

• Tus datos personales: Nombre, NIF/NIE, domicilio.
• Referencia del acto impugnado: Número de expediente y fecha de notificación.
• Motivos de la impugnación: Explicación detallada de por qué consideras que el acto es erróneo.
• Solicitudes concretas: Anulación, modificación o suspensión del acto.
• Firma y fecha.
• Documentos justificativos.

Ejemplo de escrito de recurso de reposición

A la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
Delegación de [Nombre de la Delegación]

D./Dña. [Tu Nombre y Apellidos], con NIF/NIE [Número], con domicilio a efectos de notificaciones en [Dirección], en mi propio nombre o en representación de [Empresa o persona representada, si aplica], comparezco y EXPONGO:

1. Que con fecha [Fecha de notificación], he recibido notificación del acto administrativo identificado con referencia [Número de expediente].
2. Que mediante el presente escrito interpongo Recurso de Reposición, al amparo del artículo 222 de la Ley General Tributaria, contra dicho acto por los siguientes motivos:
– [Explica los fundamentos de tu impugnación].

3. Que en virtud de lo expuesto, SOLICITO:
– Que se anule/modifique el acto impugnado.
– Que se suspenda su ejecución en caso de que proceda.

Adjunto la siguiente documentación como respaldo de mi recurso:
– [Lista de documentos].

En [Ciudad], a [Fecha].

Atentamente,
[Firma] [Nombre y Apellidos] [Teléfono y correo electrónico]

Resolución del recurso

• La AEAT tiene un mes para resolver el recurso.
• Si no resuelve en ese plazo, se considera desestimado por silencio administrativo y puedes presentar una Reclamación Económico-Administrativa ante el TEAR en el plazo de un mes.

Qué hacer si rechazan el recurso de reposición

Si la AEAT desestima el recurso, puedes:

• Interponer una Reclamación Económico-Administrativa ante el TEAR.
• Acudir a la vía judicial, presentando un recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia.